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必看!增值稅又變了!2022年起,這是最新最全稅率表!

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發表時間:2022-06-20 14:40

2022年,增值稅變化太大了!今天給大家系統的總結一下,包括2022最新政策、最新最全稅率表、抵扣等等。


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增值稅又雙叒變了!新政出臺!

增值稅2022年來八大變化請收好:


1、自2022年1月1日至2022年12月31日,航空和鐵路運輸企業分支機構暫停預繳增值稅。2022年2月納稅申報期至文件發布之日已預繳的增值稅予以退還。


2、自2022年1月1日至2022年12月31日,對納稅人提供公共交通運輸服務取得的收入,免征增值稅。


3、生產、生活性服務業增值稅加計抵減政策,執行期限延長至2022年12月31日。


4、對制造業中小微企業緩交增值稅


根據國家稅務總局 財政部公告2022年第2號規定,對制造業中小微企業緩繳以下稅費:

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2021年第四季度部分稅費政策,緩繳期限在原先三個月基礎上,繼續延長六個月。對2022年第一季度、第二季度部分稅費延緩繳納6個月。具體繳納時間如下:

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5、小規模納稅人,4月1日起全部免征增值稅!稅務局重磅通知!


(1)關于免稅:業務為3%征收率的小規模納稅人在今年4月起至年末免征增值稅(超過500萬需轉為一般納稅人);業務為5%的還是適用原來月度不超過15萬(季度不超過45萬)免征增值稅的規定;

(2)關于開票:業務為3%征收率的小規模納稅人,選擇享受免稅政策的,開具免稅發票;有開具專票需求的,今年4月起按3%開具增值稅專用發票(1%稅率今年3月末截止)。

(3)關于申報:業務為3%征收率的小規模納稅人進行增值稅申報,需要分為兩種情況:

①合計月銷售額未超過15萬元(季度銷售額未超過45萬元)的,免征增值稅的銷售額等項目應當填寫在《增值稅及附加稅費申報表(小規模納稅人適用)》“小微企業免稅銷售額”或者“未達起征點銷售額”相關欄次,如果沒有其他免稅項目,則無需填報《增值稅減免稅申報明細表》;

②合計月銷售額超過15萬元(季度銷售額超過45萬元)的,免征增值稅的全部銷售額等項目應當填寫在《增值稅及附加稅費申報表(小規模納稅人適用)》“其他免稅銷售額”欄次及《增值稅減免稅申報明細表》對應欄次。


那免稅了,銷售額還受15/45萬的限制嗎?,詳細解答與政策解讀請戳鏈接:官宣!取消45萬限制,4月1日起,不超過500萬,免稅!


6、對留抵稅額實行大規模退稅


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(1)加大小微企業增值稅期末留抵退稅政策力度


將先進制造業按月全額退還增值稅增量留抵稅額政策范圍擴大至符合條件的小微企業(含個體工商戶),并一次性退還小微企業存量留抵稅額。


(2)加大“制造業”、“科學研究和技術服務業”、“電力、熱力、燃氣及水生產和供應業”、“軟件和信息技術服務業”、“生態保護和環境治理業”和“交通運輸、倉儲和郵政業”(以下稱制造業等行業)增值稅期末留抵退稅政策力度


將先進制造業按月全額退還增值稅增量留抵稅額政策范圍擴大至符合條件的制造業等行業企業(含個體工商戶),并一次性退還制造業等行業企業存量留抵稅額。


(3)留抵退稅的納稅人需同時符合以下條件


①納稅信用等級為A級或者B級;

②申請退稅前36個月未發生騙取留抵退稅、騙取出口退稅或虛開增值稅專用發票情形;

③申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上;

④2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策。


(4)退稅計算


允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構成比例×100%

允許退還的存量留抵稅額=存量留抵稅額×進項構成比例×100%

進項構成比例,為2019年4月至申請退稅前—稅款所屬期已抵扣的增值稅專用發票(含帶有*增值稅專用發票*字樣全面數字化的電子發票、稅控機動車銷售統一發票)、收費公路通行費增值稅電子普通發票、海關進口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進項稅額的比重


(5)本公告自2022年4月1日施行


(6)補充:


依據財政部 稅務總局公告2022年第17號,符合條件的制造業等行業中型企業,可以自2022年5月納稅申報期起向主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額。2022年6月30日前,在納稅人自愿申請的基礎上,集中退還中型企業存量留抵稅額。


依據財政部 稅務總局公告2022年第19號符合條件的制造業等行業大型企業,可以自2022年6月納稅申報期起向主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額”。2022年6月30日前,在納稅人自愿申請的基礎上,集中退還大型企業存量留抵稅額。


依據稅總稽查發〔2022〕42號,2022年稅務總局等6部門,將聯合打擊騙取留抵退稅違法犯罪行為,大家注意風險規避。

7、自2022年5月1日至2022年12月31日,對納稅人為居民提供必需生活物資快遞收派服務取得的收入,免征增值稅。


政策依據:財政部 稅務總局公告2022年第18號

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8、增值稅發票勾選認證平臺大更新,新增四大功能!


(1)企業勾選“不抵扣”用途時,新增“不抵扣原因”作為必錄項,同時調整抵扣統計表的表樣。


(2)新增的《匯總勾選確認維護功能》,是針對需要進行匯總勾選的總機構,系統支持其對所轄分支機構取得的進項抵扣憑證統一進行勾選、確認。


(3)優化【發票入賬】功能的校驗,對于未入賬的全額沖紅的發票不允許入賬。


(4)新增【發票健康度自檢】功能,對于經檢查存在票面信息異常的發票在系統首頁進行提醒。

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增值稅最新最全稅率表


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增值稅稅率

一、稅率13%

納稅人銷售貨物、勞務、有形動產租賃服務或者進口貨物,除本條第二項、第四項、第五項另有規定外,稅率為13%。

二、稅率9%

納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務,銷售不動產,轉讓土地使用權,銷售或者進口下列貨物,稅率為9%:

1、糧食等農產品、食用植物油、食用鹽;

2、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品;

3、圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物;

4、飼料、化肥、農藥、農機、農膜;

5、國務院規定的其他貨物。

三、稅率6%

納稅人銷售服務、無形資產,除本條第一項、第二項、第五項另有規定外,稅率為6%。

四、稅率0%

1、納稅人出口貨物,稅率為零;但是,國務院另有規定的除外。

2、境內單位和個人跨境銷售國務院規定范圍內的服務、無形資產,稅率為零。

稅率的調整由國務院決定。

納稅人兼營不同稅率的項目,應當分別核算不同稅率項目的銷售額;未分別核算銷售額的,從高適用稅率。

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2022增值稅進項抵扣手冊

辦公用品、水電費、飲用桶裝水、宣傳費、電信費、物業費……你知道這些常見支出,可以抵扣多少增值稅進項稅額嗎?稅率多少?

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增值稅?   ? 稅率表


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