【企服提示】關于納稅人享受階段性免征增值稅政策開具增值稅發票事項

一

納稅人應在互聯網連接狀態下將增值稅稅控開票軟件（區分金稅盤版、稅控盤版和稅務UKey版），自動升級至最新版本。

納稅人開具增值稅普通發票（折疊式）、增值稅普通發票（卷票）、增值稅電子普通發票、機動車銷售統一發票的，稅率欄默認顯示免稅，并可下拉選擇其他征收率開具發票。如納稅人自行選擇征收率為3%或1%時，系統會彈出提示信息框，此時需要選擇開具理由方可開具成功。

納稅人開具增值稅紙質專用發票、增值稅電子專用發票，稅率欄默認3%，并可下拉選擇其他征收率開具發票，如下圖：

圖4、默認3%稅率欄界面（示意圖）

增值稅小規模納稅人取得應稅銷售收入，納稅義務發生時間在2022年3月31日前，已按3%或者1%征收率開具增值稅發票，發生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發票的，應按照對應征收率開具紅字發票；開票有誤需要重新開具的，應按照對應征收率開具紅字發票，再重新開具正確的藍字發票。

納稅人對錯誤開具的增值稅發票，應及時按照相關規定收回發票全部聯次予以作廢,或者對應開具紅字發票。

1．購買方或銷售方區分以下三種情形向稅務機關申辦《信息表》。

2．稅務機關校驗反饋《信息表》。主管稅務機關內部系統通過互聯網接收納稅人上傳的《信息表》，系統自動校驗通過后，生成帶有“紅字發票信息表編號”的《信息表》，并通過互聯網反饋至納稅人稅控開票軟件中。

納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質資料，到稅務機關對《信息表》內容進行系統校驗。

3．銷售方開具紅字專用發票。銷售方在稅控開票軟件中憑稅務機關校驗反饋的《信息表》，以銷項負數開具紅字專用發票。紅字專用發票應與《信息表》一一對應。

4. 對稅務機關為小規模納稅人代開的專用發票，需要開具紅字專用發票的，比照上述方法辦理。

1. 針對免稅的藍字發票，紅字發票開具結果如下圖：

圖5、免稅藍字發票對應

開具紅字發票（示意圖）

2. 如果藍字發票明細中有3%或者1%征收率，系統會彈出提示信息框，此時需要選擇開具理由方可開具成功。

圖6、帶征收率藍字發票

對應開具紅字發票（示意圖）

六

已經使用稅控專用設備開具增值稅發票的小規模納稅人，可以繼續使用現有設備開具發票，也可以自愿向稅務機關免費換領稅務UKey開具發票。